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出口退税如何开具普通发票?文中告诉你答案
出口退税如何开具普通发票?文中告诉你答案
1、开具出口货物的增值税普通发票
1.1 生产企业:一律使用升级后的增值税系统开具普通发票代替原来的出口发票(普通发票二联、五联均可),今后其他类型出口发票一律不再使用,如有未缴销的尽快缴销。
1.2 外贸企业:可以选择“使用升级后的增值税系统开具普通发票”或者“开具企业自制凭证”两种方式。
1.3 运保佣冲减可不开具出口发票,申报时录入取得的原始发票号码。
2、需以本位币(人民币)开具。
3、其中在填开时税率为0(选择免税)。
4、购方企业可以外文填写,纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写,但可在地址电话处填写外商所在国家或地区;如果是出口销售到国内t殊监管区域,购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号需填写。
5、合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等等在备注中填写,如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价。其中汇率可以选择销售发生的当天(指出口报关的当天)或者销售发生的当月1日(指出口报关的当月)的人民币汇率中间价,建议采用销售发生的当月1日的人民币汇率中间价作为汇率。
6、如果“销售货物或应税劳务”栏次超过票面栏次(票面可开具8条),可以汇总开具,附清单,加盖发票z用章后附在发票后面;如开具普票并需要附清单的,按照现有规定,该清单须通过开票系统进行开具,现有系统内每张清单可z多填列254条;清单的金额计算和发票票面金额汇总计算的结果,由于四舍五入后,可能产生尾数的差额。系统默认差额允许为6分,超过允许范围会报错。因此,对差额较大的单子,建议分票开具,或者手工先使用Excel表计算好不含税价,这样也可以避免差额产生。
7、发票打印时,税率栏为“*”,税额栏为空。
8、开具自制凭证的发票号码建议录入规则为“申报年月6位+申报序号4位”。
9、发票开票限额不够,申请提高开票限额。提高限额后仍旧不能满足的,可以每条报关单项目对应开一张发票(建议尽量少用)。
10、0退税率的出口货物申报视同内销征税的,发票可以按照13%税率开具。
11、如果上级部门针对发票开具有z新要求,我们将及时对上述说明进行补充或修改。
t殊情况:生产企业出口发票号码录入。在开票限额低于出口金额的情况下,可通过开具连续号码的多张出口发票解决。具体的发票开具步骤和出口退税申报录入规则如下:
11.1 如果出口报关单金额大于开票限额,将总金额拆分,并开具多张号码连续的出口发票。
11.2 在出口退税申报软件中申报时,金额填写多张发票的汇总金额,发票号码填写d一张发票的发票号码+z后一张发票的截止号码。
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